河北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《出口貨物退（免）稅分等級(jí)管理辦法（試行）》的公告

　　為加強(qiáng)出口貨物退(免)稅管理，準(zhǔn)確、及時(shí)辦理出口退稅，有效防范和打擊騙取出口退稅違法行為，提高出口企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)和稅法遵從意識(shí)，促進(jìn)我省外貿(mào)事業(yè)健康發(fā)展，河北省國(guó)家稅務(wù)局制定了《出口貨物退(免)稅分等級(jí)管理辦法(試行)》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2012年7月1日起施行。

　　特此公告。

　　附件：1. 出口貨物退(免)稅管理等級(jí)評(píng)定表(適用于A級(jí)、B級(jí)出口企業(yè))

　　2. 出口貨物退(免)稅管理等級(jí)評(píng)(認(rèn))定通知書

　　3. 出口貨物退(免)稅管理等級(jí)認(rèn)定表(適用于D級(jí)出口企業(yè))

　　4. ****年**月第 *批出口貨物退(免)稅單證資料歸檔目錄

　　5. 企業(yè)出口業(yè)務(wù)情況明細(xì)表(附表1、2、3)

　　二○一二年三月一日

　　附件1

　　出口貨物退(免)稅管理等級(jí)評(píng)定表

　　(適用于A級(jí)、B級(jí)出口企業(yè))

　　申請(qǐng)企業(yè):(蓋章) 申請(qǐng)時(shí)間： 年 月 日

　　注：此表一式兩份，省、市國(guó)家稅務(wù)局退稅管理部門留存。

　　附件2

　　出口貨物退(免)稅管理等級(jí)評(píng)(認(rèn))定通知書

　　：

　　根據(jù)河北省國(guó)家稅務(wù)局《出口貨物退(免)稅分等級(jí)管理辦法(試行)》的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)確認(rèn)，你單位出口貨物退(免)稅管理等級(jí)為 級(jí)，自 年 月 日起至 年 月 日止，實(shí)施相應(yīng)的出口貨物退(免)稅管理措施。

　　特此通知。

　　×××市國(guó)家稅務(wù)局

　　(公章)

　　年 月 日

　　附件3

　　出口貨物退(免)稅管理等級(jí)認(rèn)定表

　　(適用于D級(jí)出口企業(yè))

　　填表單位： 市國(guó)家稅務(wù)局進(jìn)出口稅收管理科(處) 年 月 日

　　注：此表一式兩份，省、市國(guó)家稅務(wù)局退稅管理部門留存

　　附件4 年 月第 批

　　出口貨物退(免)稅單證資料歸檔目錄

　　企業(yè)名稱： 海關(guān)代碼： 歸檔編號(hào)：

　　注：此表一式兩份，市國(guó)家稅務(wù)局退稅管理部門一份、出口企業(yè)一份。其中，《稅收收入退還書》裝訂時(shí)歸檔。

　　本表共 頁(yè)，此為第 頁(yè)

　　附件5

　　企業(yè)出口業(yè)務(wù)情況明細(xì)表

　　主表編號(hào)：

　　日期： 年 月 日 出口企業(yè)：(公章)

　　備注：有關(guān)資料原件或蓋章證明“與原件相符”的復(fù)印件。①國(guó)內(nèi)采購(gòu)商品或委托加工的付款單據(jù)、購(gòu)銷或委托加工合同、運(yùn)輸單據(jù)及運(yùn)費(fèi)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)支付憑證;② 出口合同、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及運(yùn)費(fèi)支付憑證、口岸理貨費(fèi)用發(fā)票及支付憑證;③委托報(bào)關(guān)合同及付費(fèi)發(fā)票;④結(jié)匯水單;⑤其他稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核中要求提供的資料。分類歸入《出口貨物退(免)稅單證資料歸檔目錄》裝訂。

　　本表共 頁(yè)，此為第 頁(yè)

　　附表1

　　國(guó)內(nèi)采購(gòu)商品情況明細(xì)表

　　編號(hào)(同主表)：

　　本表共 頁(yè)，此為第 頁(yè)

　　附表2

　　委托加工主要原材購(gòu)進(jìn)情況調(diào)查明細(xì)表

　　編號(hào)(同主表)：

　　我公司對(duì)上述委托加工原材料業(yè)務(wù)，需要補(bǔ)充說(shuō)明如下：

　　填表說(shuō)明：1.需提供有關(guān)資料原件或蓋章證明“與原件相符”的復(fù)印件。①采購(gòu)商品付款單據(jù)、 購(gòu)銷合同;②其他。2、如一個(gè)購(gòu)銷合同包括多種原材料購(gòu)進(jìn)，可補(bǔ)充說(shuō)明

　　本表共 頁(yè)，此為第 頁(yè)

　　附表3

　　委托加工情況明細(xì)表

　　委托加工合同號(hào)： 編號(hào)：(同主表)

　　本表共 頁(yè)，此為第 頁(yè)

　　河北省國(guó)家稅務(wù)局

　　出口貨物退(免)稅分等級(jí)管理辦法(試行)

　　第一章 總則

　　第一條 為了規(guī)范出口貨物退(免)稅管理，準(zhǔn)確、及時(shí)辦理出口退稅，有效防范和打擊騙取出口退稅違法行為，提高出口企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)和稅法遵從意識(shí)，促進(jìn)我省外貿(mào)事業(yè)健康發(fā)展。根據(jù)國(guó)家出口貨物退(免)稅規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于已按規(guī)定辦理出口貨物退(免)稅認(rèn)定，且屬于增值稅一般納稅人，從事出口貨物(含包裝)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱出口企業(yè))。

　　第三條 本辦法所稱出口貨物退(免)稅分等級(jí)管理，是指省、市國(guó)家稅務(wù)局在對(duì)出口企業(yè)遵守法律法規(guī)，依法經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信納稅作綜合評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，對(duì)出口貨物退(免)稅核定不同等級(jí)進(jìn)行管理。

　　第四條 出口貨物退(免)稅管理等級(jí)的核定實(shí)行評(píng)定和認(rèn)定相結(jié)合的辦法，省、市國(guó)家稅務(wù)局遵循公開、公平、公正的原則，按照統(tǒng)一的內(nèi)容、條件和程序進(jìn)行評(píng)定和認(rèn)定工作。

　　第二章 出口貨物退(免)稅管理等級(jí)核定條件

　　第五條 出口貨物退(免)稅管理等級(jí)設(shè)置為A、B、C、D四級(jí)。

　　第六條 同時(shí)符合下列條件的出口企業(yè)，其出口貨物退(免)稅管理等級(jí)可以評(píng)定為A級(jí)。

　　(一)辦理出口貨物退(免)稅認(rèn)定自首筆出口業(yè)務(wù)發(fā)生之日起三年以上，且具備以下條件：

　　1.生產(chǎn)企業(yè)上年應(yīng)退稅出口額在500萬(wàn)美元以上(經(jīng)省級(jí)以上科技主管部門認(rèn)定的自主創(chuàng)新產(chǎn)品、國(guó)家重點(diǎn)新產(chǎn)品以及部分高新技術(shù)產(chǎn)品生產(chǎn)出口的企業(yè)，上年應(yīng)退稅出口額在300萬(wàn)美元以上)，外貿(mào)企業(yè)上年應(yīng)退稅出口額在800萬(wàn)美元以上;

　　2.上年逾期未申報(bào)條數(shù)之和不超過(guò)上年總申報(bào)條數(shù)的2%(退稅率為零的出口貨物除外)，且絕對(duì)數(shù)不超過(guò)30條;

　　3.上年出口退(免)稅審核通過(guò)率98%以上;

　　4.上年辦理出口貨物延期申報(bào)條數(shù)不超過(guò)企業(yè)上年申報(bào)退(免)稅總條數(shù)的5%;

　　(二)評(píng)定前兩年內(nèi)未發(fā)現(xiàn)有《國(guó)家稅務(wù)總局 商務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范外貿(mào)出口經(jīng)營(yíng)秩序切實(shí)加強(qiáng)出口貨物退(免)管理的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕24號(hào))第二條所列的違反外貿(mào)出口經(jīng)營(yíng)秩序的經(jīng)營(yíng)行為;

　　(三)評(píng)定前兩年內(nèi)未發(fā)生過(guò)逃避追繳稅款、騙取出口退稅、虛開發(fā)票等問題;

　　(四)企業(yè)有專職出口貨物退(免)稅辦理人員，出口退(免)稅申報(bào)、核算準(zhǔn)確，企業(yè)檔案管理健全，能按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定管理出口退(免)稅檔案資料;

　　(五)企業(yè)財(cái)務(wù)制度健全，且擁有一定規(guī)模的自有資產(chǎn)，可抵押所退(免)稅款。

　　第七條 符合第六條第(二)至(五)款的出口企業(yè)，并符合下列條件，其出口貨物退(免)稅管理等級(jí)可以評(píng)定為B級(jí)。

　　(一)辦理出口貨物退(免)稅認(rèn)定自首筆出口業(yè)務(wù)發(fā)生之日起兩年以上，且具備以下條件：

　　1.生產(chǎn)企業(yè)上年應(yīng)退稅出口額在300萬(wàn)美元以上，外貿(mào)企業(yè)上年應(yīng)退稅出口額在500萬(wàn)美元以上;

　　2.上年逾期未申報(bào)條數(shù)之和不超過(guò)總申報(bào)條數(shù)的2%(退稅率為零的出口貨物除外)，且絕對(duì)數(shù)不超過(guò)50條;

　　3.上年出口退(免)稅審核通過(guò)率95%以上;

　　4.上年辦理出口貨物延期申報(bào)條數(shù)不超過(guò)企業(yè)上年申報(bào)退(免)稅總條數(shù)的5%。

　　(二)經(jīng)省級(jí)以上科技主管部門認(rèn)定的自主創(chuàng)新產(chǎn)品、國(guó)家重點(diǎn)新產(chǎn)品以及部分高新技術(shù)產(chǎn)品生產(chǎn)出口的企業(yè)，上年應(yīng)退稅出口額在300萬(wàn)美元以下，符合第七條第(一)款2至4項(xiàng)的出口企業(yè)。

　　第八條 下列出口企業(yè)出口貨物退(免)稅管理等級(jí)應(yīng)認(rèn)定為C級(jí)：

　　(一)出口貨物退(免)稅認(rèn)定時(shí)間不滿兩年的出口企業(yè);

　　(二)自首筆出口業(yè)務(wù)發(fā)生之日起不滿一年的出口企業(yè);

　　(三)不符合A級(jí)、B級(jí)評(píng)定條件且未被認(rèn)定為D級(jí)的出口企業(yè)。

　　第九條 出口企業(yè)評(píng)定前兩年內(nèi)有下列情形之一的，出口貨物退(免)稅管理等級(jí)一律認(rèn)定為D級(jí)：

　　(一)有涉嫌違反稅收法律、行政法規(guī)行為，至評(píng)定日仍未結(jié)案或已結(jié)案但未改正的;

　　(二)發(fā)生過(guò)逃避追繳稅款、騙取出口退稅、虛開發(fā)票等問題的;

　　(三)被海關(guān)立案調(diào)查或受到海關(guān)行政處罰的;

　　(四)欠繳稅款，無(wú)正當(dāng)理由，不履行稅款繳納義務(wù)或提供納稅擔(dān)保的;

　　(五)拒絕提供有關(guān)出口貨物退(免)稅賬簿、憑證、資料或拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的;

　　(六)未按規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他納稅資料，不能完整、準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅款的;

　　(七)未能按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定管理出口退(免)稅單證資料，歸檔資料不能證明出口業(yè)務(wù)真實(shí)性的。

　　第三章 出口貨物退(免)稅管理等級(jí)核定程序

　　第十條 出口貨物退(免)稅管理等級(jí)核定工作原則上每?jī)赡赀M(jìn)行一次。

　　第十一條 出口貨物退(免)稅管理等級(jí)為A級(jí)、B級(jí)的評(píng)定，由市國(guó)稅局進(jìn)行初審，省國(guó)稅局確認(rèn)。

　　第十二條 出口貨物退(免)稅管理等級(jí)為A級(jí)、B級(jí)的，按下列程序評(píng)定：

　　(一)出口企業(yè)向市國(guó)稅局提出A級(jí)或B級(jí)管理等級(jí)評(píng)定申請(qǐng)，并提供下列相關(guān)資料：

　　1.《出口貨物退(免)稅管理等級(jí)評(píng)定表(適用于A級(jí)、B級(jí)出口企業(yè))》(見附件1);

　　2.上年度出口企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的書面報(bào)告(內(nèi)容能夠完整反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、出口規(guī)模、繳納稅款、出口退(免)稅、財(cái)務(wù)管理等情況);

　　3.企業(yè)資產(chǎn)證明資料;

　　4.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料等。

　　(二)經(jīng)市國(guó)稅局初審后，報(bào)省國(guó)稅局確認(rèn);

　　(三)省國(guó)稅局確認(rèn)后，將結(jié)果及時(shí)反饋市國(guó)稅局，市國(guó)稅局制作A級(jí)、B級(jí)《出口貨物退(免)稅管理等級(jí)評(píng)(認(rèn))定通知書》(見附件2)并送達(dá)出口企業(yè)。

　　第十三條 省、市國(guó)稅局在等級(jí)評(píng)定時(shí)，應(yīng)采取數(shù)據(jù)分析、查賬核實(shí)和實(shí)地調(diào)查等方式，對(duì)出口企業(yè)進(jìn)行退(免)稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。要征詢海關(guān)等相關(guān)部門的意見，參照納稅信用等級(jí)。

　　第十四條 出口貨物退(免)稅管理等級(jí)認(rèn)定為C級(jí)的，市國(guó)稅局制定《出口貨物退(免)稅管理等級(jí)評(píng)(認(rèn))定通知書》(附件2)并送達(dá)出口企業(yè)，同時(shí)將企業(yè)名單報(bào)省國(guó)稅局備案。

　　第十五條 出口貨物退(免)稅管理等級(jí)認(rèn)定為D級(jí)的，市國(guó)稅局按照條件依下列程序認(rèn)定：

　　(一)約談出口企業(yè);

　　(二)填寫《出口貨物退(免)稅管理等級(jí)評(píng)定表(適用于D級(jí)出口企業(yè))》(見附件3)，報(bào)省國(guó)稅局核準(zhǔn)確認(rèn)，市國(guó)稅局制作《出口貨物退(免)稅管理等級(jí)評(píng)(認(rèn))定通知書》(附件2)并送達(dá)出口企業(yè)。

　　第四章 出口貨物退(免)稅分等級(jí)管理措施

　　第十六條 市國(guó)稅局根據(jù)企業(yè)出口貨物退(免)稅管理的不同等級(jí)，在受理退(免)稅申報(bào)、審核和審批等環(huán)節(jié)實(shí)施不同的管理措施。

　　第十七條 對(duì)出口貨物退(免)稅管理等級(jí)為A級(jí)的出口企業(yè)：

　　(一)按照規(guī)定提供電子數(shù)據(jù)及出口退(免)稅申報(bào)表等資料，先進(jìn)行出口退稅審核系統(tǒng)審核、審批出口退(免)稅。紙質(zhì)憑證在出口退(免)稅申報(bào)前收齊，按電子申報(bào)順序?qū)?yīng)裝訂成冊(cè)，歸檔留存企業(yè)備查，申報(bào)出口退(免)稅時(shí)向市國(guó)稅局報(bào)送《出口貨物退(免)稅單證資料歸檔目錄》(見附件4)。

　　(二)在審核時(shí)，暫未收到增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可先使用增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息，但必須及時(shí)用相關(guān)稽核、協(xié)查信息進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核有誤的，要及時(shí)追回已退(免)稅款。

　　第十八條 對(duì)出口貨物退(免)稅管理等級(jí)為B級(jí)的出口企業(yè)：

　　(一)按照規(guī)定提供電子數(shù)據(jù)及出口貨物退(免)稅申報(bào)表等資料，先進(jìn)行出口退稅審核系統(tǒng)審核、審批出口退(免)稅。紙質(zhì)憑證在出口退(免)稅申報(bào)前收齊，按電子申報(bào)順序?qū)?yīng)裝訂成冊(cè)，歸檔留存企業(yè)備查。申報(bào)出口退(免)稅時(shí)向市國(guó)稅局報(bào)送《出口貨物退(免)稅單證資料歸檔目錄》(見附件4)。

　　(二)市國(guó)稅局對(duì)已通過(guò)系統(tǒng)審核的部分抽取不少于20%的紙質(zhì)憑證進(jìn)行人工審核。

　　第十九條 對(duì)出口貨物退(免)稅管理等級(jí)為C級(jí)的出口企業(yè)：

　　(一)按照現(xiàn)行有關(guān)出口退(免)稅規(guī)定實(shí)施管理，申報(bào)出口退(免)稅單證必須齊全，并填報(bào)《企業(yè)出口業(yè)務(wù)情況明細(xì)表》(見附件5)，與電子數(shù)據(jù)及出口退(免)稅申報(bào)表等資料一并申報(bào)。年終按《出口貨物退(免)稅單證資料歸檔目錄》(見附件4)裝訂封存。

　　(二)在審核時(shí)，先進(jìn)行紙質(zhì)憑證人工審核，然后再進(jìn)行出口退(免)稅審核系統(tǒng)審核、審批退稅。

　　第二十條 對(duì)出口貨物退(免)稅管理等級(jí)為D級(jí)的出口企業(yè)，除按C級(jí)出口企業(yè)進(jìn)行出口退(免)稅管理外，市國(guó)稅局對(duì)其要實(shí)施以下管理措施：

　　(一)對(duì)生產(chǎn)企業(yè)審核通過(guò)的應(yīng)退稅額，實(shí)行按月計(jì)算免抵退稅，次年一月辦理退稅的辦法;對(duì)外貿(mào)企業(yè)的應(yīng)退稅額實(shí)行按月審核審批，次年一月辦理退稅的辦法;

　　(二)加強(qiáng)出口企業(yè)日常管理，強(qiáng)化征退稅銜接，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、貨物流、資金流及其他涉稅情況進(jìn)行評(píng)估分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，按規(guī)定處理。

　　第二十一條 市國(guó)稅局對(duì)出口貨物的函調(diào)工作，要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局《出口貨物稅收函調(diào)管理辦法》，需要函調(diào)的，對(duì)函調(diào)部分暫緩審批，根據(jù)復(fù)函處理規(guī)程辦理。

　　第二十二條 省、市國(guó)稅局要加強(qiáng)對(duì)出口企業(yè)退(免)稅政策的宣傳輔導(dǎo)，建立和完善出口貨物退(免)稅分等級(jí)管理的分析、檢查和警示制度，實(shí)施有效的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。市國(guó)稅局負(fù)責(zé)對(duì)出口貨物退(免)稅管理等級(jí)為A級(jí)、B級(jí)、C級(jí)、D級(jí)出口企業(yè)日常退(免)檢查和預(yù)警評(píng)估，省國(guó)稅局對(duì)出口貨物退(免)稅管理等級(jí)為 A級(jí)、B級(jí)的出口企業(yè)實(shí)施重點(diǎn)檢查。

　　第二十三條 出口企業(yè)發(fā)生下列情形之一的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)并確認(rèn)，可視情況予以降級(jí)。

　　(一)有涉嫌騙取出口退稅、虛開發(fā)票等涉稅違法行為;出口業(yè)務(wù)涉及國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警信息，包括國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警出口企業(yè)、國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警供貨企業(yè)、國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警出口商品等;

　　(二)有違反稅收法律、法規(guī)及出口貨物退(免)稅管理規(guī)定行為的;

　　(三)被海關(guān)立案調(diào)查或受到海關(guān)行政處罰的;

　　(四)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力與出口貨物退(免)稅申報(bào)明顯不符的;

　　(五)未按期辦理出口貨物視同內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅額繳納稅款兩次以上的;

　　(六)出口貨物退(免)稅未按期申報(bào)、未申報(bào)或申報(bào)錯(cuò)誤兩次以上，經(jīng)限期改正，逾期仍未改正的;

　　(七)未能按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定管理出口貨物退(免)稅單證、資料，經(jīng)限期改正，逾期仍未改正的。

　　第二十四條 需要降低出口企業(yè)出口貨物退(免)稅管理等級(jí)的，由市國(guó)稅局提出意見，經(jīng)省國(guó)稅局確認(rèn)后，企業(yè)新的管理等級(jí)生效。

　　第二十五條 市國(guó)稅局應(yīng)建立出口企業(yè)等級(jí)管理臺(tái)賬，妥善保存相關(guān)記錄和資料。

　　第二十六條 出口企業(yè)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求，建立相應(yīng)的紙質(zhì)或電子檔案，做好內(nèi)部管理信息的記錄，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理工作。

　　第五章 監(jiān)督管理

　　第二十七條 出口企業(yè)在出口貨物退(免)稅管理等級(jí)核定過(guò)程中弄虛作假，影響對(duì)其客觀評(píng)級(jí)的，應(yīng)將其管理等級(jí)直接認(rèn)定為D級(jí)。管理等級(jí)核定后，發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)有隱瞞出口業(yè)務(wù)真實(shí)交易行為的，情節(jié)嚴(yán)重的，直接降為D級(jí)。被降級(jí)的出口企業(yè)不得參加下一個(gè)核定期更高管理等級(jí)的評(píng)定。

　　第二十八條 稅務(wù)人員徇私舞弊或者濫用職權(quán)，致使管理等級(jí)核定結(jié)果失真，給國(guó)家和出口企業(yè)造成損失的，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任，給予相應(yīng)的處理。

　　第六章 附則

　　第二十九條 本辦法由河北省國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十條 本辦法自2012年7月1日起施行。